Slim geld uit je vennootschap halen: hoe doe je dat?

Een paar jaar geleden richtte je een vennootschap op. Die int sindsdien alle inkomsten, terwijl jij jezelf als bestuurder een loon uitkeert. Nu zit het potje van je zaak al aardig vol en vraag je je af: hoe haal ik geld uit mijn vennootschap op een slimme, fiscaalvriendelijke manier?

In dit artikel laat ik je zien hoe je jezelf correct kan uitbetalen zónder dat de fiscus je achtervolgt. Van loonoptimalisatie tot dividenden, rekening-courant en liquidatiereserves: je krijgt een overzicht van de meest courante strategieën, zodat je alles rustig kan plannen.

Haal jezelf ook iets om te drinken (wel zo gezellig) en ontdek daarna hoe je meer geld uit je vennootschap haalt zonder jezelf of je cijfers te forceren. Schol! 🥂

1. Je loon optimaliseren

In een vennootschap kies je zelf welk loon je aan jezelf uitkeert. Op dat loon betaal je belastingen en sociale bijdrage. De rest blijft in de vennootschap zitten, waar het wordt onderworpen aan vennootschapsbelasting. Dacht je eraan simpelweg méér loon uit je vennootschap te halen?

Hoe hoger je loon, hoe meer belastingen en sociale lasten je betaalt … dus dat is zelden een slimme zet. Anderzijds heeft het weinig zin jezelf een armoeloontje uit te keren. Met 1.000 euro per maand kan je dezer dagen amper nog een huis afbetalen, laat staan je gezin onderhouden. Dat weet iedereen. Zodus, de eerste stap is je loon optimaliseren: niet te hoog, niet te laag.

Hier komen kosten eigen aan de werkgever goed van pas. Op de website van de Belgische sociale zekerheid vind je een oplijsting van dit type kosten. Dit zijn noodzakelijke kosten die jij als ondernemer persoonlijk maakt voor je werk, maar die wel door je vennootschap betaald worden. Op die bedragen hoef jij dan geen belastingen of sociale lasten te betalen. Zo verlagen we die belastingdruk dus.

Ook kan je je sociale bijdragen en VAPZ laten betalen door de vennootschap. Dit wordt dan meegerekend als voordeel alle aard (VAA, zie verder bij puntje 5). Zo blijft je nettoloon effectief netto besteedbaar.

2. Een tantième uitkeren

Nog een manier om geld uit je vennootschap te halen is jezelf een tantième uitkeren.

Een tantième is een soort bonus (ook een vorm van loon) die volledig aftrekbaar is in je vennootschap. Let wel: dit gaat om een winstgerelateerde bonus die je pas kunt uitkeren nadat het boekjaar is afgesloten.

Bijvoorbeeld: keer je een tantième uit over het boekjaar 2024, dan is die voor de vennootschap aftrekbaar in 2024, maar wordt hij pas belast bij jou als bestuurder in 2025. Als je net dan een bijkomende loonsverhoging had voorzien, kan dat stevig aantikken. Let hier goed mee op.

Een tantième kan dus nuttig zijn op het juiste moment, maar volgens mij is het niet de beste manier om geld uit je vennootschap te halen. Uiteindelijk blijft het een vorm van loon, met de bijhorende sociale lasten en belastingen.

3. Dividenden uitkeren

In een vennootschap betaal je vennootschapsbelasting: 25% of 20% (als je in aanmerking komt voor het verlaagde tarief). De winst die daarna overblijft, kan je naar jezelf uitkeren als dividend. Alleen … daar betaal je normaal gezien nog eens 30% roerende voorheffing op.

Gelukkig bestaan er vanuit de fiscus twee regelingen om je dividenden een pak fiscaalvriendelijker uit te keren: VVPR-bis en VVPR-ter (of liquidatiereserve). Daarmee betaal je in plaats van 30% maar 18% belasting meer. Uiteraard staan daar bepaalde voorwaarden tegenover.

Tot voor kort moest je voor die voordelige tarieven 3 of 5 jaar wachten, afhankelijk van de regeling. Dankzij een nieuwe wetgeving werden alle wachttijden gelijkgetrokken en kan je na 3 jaar geld uit je vennootschap halen tegen een veel lager tarief.

4. Individuele Pensioentoezegging (IPT)

Nog een manier om geld uit je vennootschap te halen is via een IPT of Individuele Pensioentoezegging. Dit mag je zien als een groepsverzekering voor jezelf als zaakvoerder.

Je vennootschap betaalt een bepaald bedrag voor jou, dat pas wordt uitbetaald wanneer je op pensioen gaat. Zo bouw je een spaarpotje op met brutogeld, waardoor je de belastingdruk verlaagt. Let wel, bij de uitbetaling op pensioenleeftijd betaal je alsnog 10% eindbelasting (anno 2025).

Ook belangrijk: een IPT wordt altijd opgeteld bij je VAPZ in de personenbelasting en daarbij geldt de 80%-regel. Die stelt dat de som van je wettelijk pensioen en je aanvullend pensioen niet meer mag bedragen dan 80% van je laatste normale brutojaarbezoldiging.

Sinds het pensioenbedrag voor zelfstandigen werd opgetrokken, is er niet veel ruimte meer voor een IPT. Kort gezegd: er is minder mogelijk dan vroeger, want je zit snel aan je maximum. Toch kan het zeker eens de moeite zijn om dit te bekijken en op punt te zetten, samen met je boekhouder en je verzekeringsmakelaar.

5. Privékosten laten dragen door vennootschap

Deze strategie hoor je wel eens, maar klinkt niet logisch. Want privékosten mag je nooit zomaar in je vennootschap duwen, zonder dat er een VAA (voordeel alle aard) tegenover komt te staan.

Een VAA is voor je vennootschap de manier om privékosten in je privésfeer te laten belanden. Dan zegt de fiscus: “Ah, dat is voor je privé? Dan telt het mee als loon.” Denk maar aan privégebruik van je bedrijfswagen. Daarop betaal je dan weer personenbelastingen, uiteraard.

Heel wat VAA’s liggen wettelijk vast als een maandelijks forfaitair bedrag. Dat geldt bijvoorbeeld voor elektriciteit en verwarming. Maar daar zit meteen het addertje: let erop dat je VAA niet hoger uitkomt dan je werkelijke verbruik, anders betaal je nodeloos te veel.

👉 Handige link: de VAA-overzichten van KMO Cockpit

6. Huurinkomsten onroerende goederen

Huurinkomsten uit onroerende goederen is ook een manier om geld uit je vennootschap te halen, klopt. Maar opgelet: ontvangen huurgeld wordt al snel geherkwalificeerd als loon. Meer daarover in deze blog: Verhuren aan je vennootschap als particulier.

Bijvoorbeeld: je woning heeft een kadastraal inkomen van 1.000 euro en je gebruikt 25% voor de vennootschap. Dan is het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen 250 euro. Na verdere berekening mag je jezelf 2.346 euro per jaar aan huur betalen, oftewel zo’n 195 euro per maand. Niet veel, hè?

Alles wat daarboven wordt betaald, wordt beschouwd als loon. Dat betekent dan ook hogere belastingen én sociale bijdragen. Kortom, zomaar een huurcontract opstellen tussen jouw vennootschap en jezelf is riskant.

Denk niet: “Dat weet de boekhouder toch?” Geloof me, in ons kantoor krijgen we nog steeds zulke constructies binnen.

👉 Meer info: KMO Cockpit – Herkwalificatie huurinkomsten

7. Privébezittingen inbrengen in je zaak

Dit wordt zó vaak vergeten. Veel ondernemers denken: “Ik heb geen factuur, dus het is geen kost.” Maar dat klopt niet. Vaak heb je privé al spullen die je perfect kunt gebruiken in je vennootschap. Je hebt niet altijd een gloednieuwe laptop, printer of auto nodig …

Denk maar aan een aannemer die thuis nog een aanhangwagen heeft staan en die verkoopt aan zijn vennootschap. Dan kan hij kiezen:

• hij laat zich uitbetalen: het geld komt op zijn privérekening.
• hij creëert rekening-courant: het geld wordt niet uitbetaald en de aannemer heeft het nog tegoed.

Zodus, bij elke nieuwe vennootschap is het slim om eerst te bekijken welke privézaken je in je zaak gaat gebruiken. Vervolgens: welke waarde kleef je erop? Uiteraard zijn dit geen nieuwprijzen, maar op deze manier haal je wel op een correcte manier geld uit je vennootschap.

8. Lening aan je vennootschap

Stel, je vennootschap staat voor een grote investering, bijvoorbeeld een pand kopen. En jij hebt privé geld staan? Dan kan je dat uitlenen aan je vennootschap. Dat bedrag wordt dan in rekening-courant gestopt en jij mag hiervoor interesten vragen.

Let wel: op die interesten betaal je 30% roerende voorheffing (de fiscus staat altijd klaar om een graantje mee te pikken, nietwaar).

Zo’n lening is vooral interessant als je met meerdere personen in de vennootschap zit. Dan is het maar logisch dat een geldschieter interesten aanrekent en op die manier geld uit de vennootschap krijgt. Ben jij de enige aandeelhouder? Dan is dit in de praktijk vaak minder relevant.

📖 Extra leestip: Stille vennoot vs. (mee)werkende vennoot: alle voor- en nadelen op een rij

9. Aandelenopties

Tot slot, ook aandelenopties kunnen interessant zijn om geld uit je vennootschap te halen. Maar het zou ons te ver leiden om dit nu tot in detail uit te leggen. Bovendien rekent de tussenpartij die dit voor je opzet hier vaak een stevige kost voor aan.

Uit berekeningen blijkt dat het fiscaal voordeel vaak beperkt is, zeker als je al aan een verlaagd tarief zit. Daarom: dokter dit vooraf goed uit en wees kritisch bij welke partij je dit laat uitvoeren.

Conclusie: slim geld uit je vennootschap halen

Geld uit je vennootschap halen hoeft geen complexe materie te zijn. Start bij de basis: een realistisch, geoptimaliseerd loon dat past bij jouw (ondernemers)leven, aangevuld met alle belastingvrije onkostenvergoedingen waar je recht op hebt. Dat is al een stevig fundament.

Voor alle winst die daarna overblijft, zijn er verschillende routes. Maar de liquidatiereserve blijkt vaak de slimste en de stabielste. En oké, dan moet je drie jaar wachten op je geld. Maar als je het ondertussen veilig belegt met je vennootschap, kan het zelfs al wat renderen.

Zie het zo: je hoeft niet harder te werken om meer over te houden. Je mag het gewoon slimmer spelen binnen de spelregels. Succes! 💪

Groeien als ondernemer én als mens?

Dat is wat we doen bij de #cooldownlevelup community.

Meld je hieronder aan voor onze maandelijkse nieuwsbrief met waardevolle ondernemerstips. Nu eens over je cijfers (zoals in deze blog), dan weer over je soft skills. Heb je een vraag? Dan zijn Karin en Krist maar 1 mailtje verwijderd. 😉

Gratis kennis opdoen en samen groeien?