Wanneer moet je btw verleggen en hoe doe je dat?

Wat is btw verleggen en wanneer moet je het toepassen in België? Het klinkt nogal technisch, maar geen zorgen. In dit artikel ontdek je wat “btw verlegd” precies betekent, waarom deze regeling bestaat en in welke veelvoorkomende situaties je ze moet gebruiken.

Let wel: btw-regels zitten vol uitzonderingen – en ja, ook hier is dat het geval. Twijfel je? Check dan altijd even met je boekhouder. De basis, helder uitgelegd in mensentaal, krijg je hier alvast mee. 😎

Wat betekent “btw verlegd” op een factuur?

Om de term “btw verlegd” uit te leggen, gaan we eerst terug naar de basis.

Wat is btw precies?

Als ondernemer ben je verplicht belasting over de toegevoegde waarde (btw) aan te rekenen op alle goederen en diensten die je verkoopt. Maar die btw is voor jou geen inkomst.

Jij int deze taks en stort ze door naar de fiscus. Is jouw klant ook ondernemer, dan betaalt hij de btw wel aan jou, maar mag hij dit bedrag aftrekken van de btw die hijzelf al had ontvangen van klanten. Wel zo makkelijk.

Maar vergis je niet. Btw is één van de meest complexe materies in de fiscaliteit, met flink wat uitzonderingen, speciale gevallen, verschillende btw-tarieven, vrijstelling van btw als vrij beroep of als kleine onderneming, enz. Eén zo’n specialleke is dus “btw verlegd”.

Wat betekent “btw verlegd”?

In bepaalde situaties moet je de btw verleggen op je factuur. Dat wil zeggen: jij als factuurmaker rekent géén btw aan.

Je klant betaalt de btw dan ook niet aan jou, maar gaat dit rechtstreeks vereffenen met de staat. Het gaat hier om een shortcut van de fiscus uit, een administratieve vereenvoudiging. Maar ook hier zijn er een hoop regeltjes …

Wanneer moet je btw verleggen in België?

Er zijn oneindig veel situaties en uitzonderingen (en uitzonderingen op de uitzonderingen, zelfs) waarin je de btw dient te verleggen in België.

In dit artikel bekijken we samen de 2 meest voorkomende situaties:

1. Btw verleggen naar het buitenland (EU)

2. Btw verlegd als medecontractant

Btw verleggen naar het buitenland (EU)

Een eerste, veel voorkomende situatie: als je handelt met het buitenland (Europa), moet de btw worden verlegd. Hoezo? Omdat er twee landen betrokken zijn bij de btw, heeft de fiscus beslist dat het een stuk eenvoudiger is om de btw te verleggen.

Wij moeten dus geen btw betalen of ophalen in een ander land (voor sommige zaken wel, maar we houden het even gemakkelijk 😅) en de aankoper verwerkt deze transactie in zijn eigen btw-aangifte. Zo wordt de btw finaal vereffend op landniveau.

Ook hier kan je de btw alleen maar verleggen, zolang je klant btw-plichtig is. Hun btw-nummer dient dus correct op de factuur te staan. Via de EU-zoekmachine VIES kan je checken of een btw-nummer binnen Europa nog geldig is. Zeker doen!

Btw verlegd als medecontractant

Een tweede situatie die in België vaak voorvalt, heet “btw verlegd als medecontractant”. Dit gaat specifiek over werken in onroerende staat (o.a. bouwen, verbouwen, herstellen, onderhouden, … van een onroerend goed > volledige uitleg hier).

Bijvoorbeeld: bij de renovatie van een huis werkt een hoofdaannemer met onderaannemers. Die factureren onderling aan elkaar en op die facturen wordt de btw dan verlegd. Logisch, anders wordt dit een nutteloze vestzak-broekzakoperatie.

Concreet: als onderaannemer (leverancier) reken je geen btw aan. De hoofdaannemer (klant) krijgt deze facturen binnen, is de btw wél verschuldigd, maar trekt die af in de mate dat die fiscaal aftrekbaar is.

Aannemers krijgen trouwens heel vaak btw terug. Waarom? Omdat zijzelf 21% btw betalen op bouwmaterialen, maar hun diensten verkopen aan 6% of als medecontractant. Op die manier zijn ze de fiscus constant aan het voorfinancieren. Btw is voor hen dan ook een grote cashflowvreter.

Hoe maak je een factuur op met btw verlegd?

Hoe moet dat dan concreet op de factuur met die btw verlegd? Wel … het is simpel. Je maakt je factuur op zoals gewoonlijk, maar deze keer met 0% btw en een verplichte factuurvermelding:

1. Handel binnen de EU

Vermeld het artikel dat van toepassing is op de transactie:

• Goederen: “Btw verlegd: Art. 39 bis – intracommunautaire levering”
• Diensten: “Btw verlegd: Art. 21 §2 van het Belgische btw-wetboek”

2. Als medecontractant

Vanaf 1 januari 2023 volstaat het korte “btw verlegd” niet meer. Je vermeldt de volgende tekst op je factuur:

“Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”

Daarnaast geldt er nu ook een notificatieplicht van de klant om zijn aannemer te informeren als hij niet voldoet aan de voorwaarden om te factureren met “btw verlegd”, zoals bijv. de regeling voor kleine ondernemingen.

Hoe gaat “btw verlegd” verder in je boekhouding?

Schrijf jij een factuur uit met “btw verlegd”, dan gebeurt er in jouw aangifte niets. Want de verwerking gebeurt volledig bij de aankoper.

Krijg jij een factuur binnen met “btw verlegd”, dan gaat je boekhouder in je btw-aangifte de btw zowel verschuldigen als aftrekken. Zo komt dit saldo op nul te staan. Verschuldigen is sowieso aan de volle pot, aftrekken is ten belope van de fiscale aftrekbaarheid.

⚠️ Opgelet in deze situaties:

• Je laat als hoofdaannemer werken uitvoeren, deels bestemd voor privé, en de aannemer verlegt op zijn factuur de btw voor alle werken? Dan moet jij toch een stukje van de btw doorstorten.
• Je bent als ondernemer bezig een huis aan het verbouwen voor particuliere verhuur en krijgt facturen van de aannemer met btw verlegd? Die btw is niet aftrekbaar! Want de latere huurgelden zijn ook niet onderhevig aan btw. Dus je gaat de btw toch moeten betalen …

FAQs – Btw verleggen

👉 Kan je btw verleggen naar een particulier in het buitenland?

Nee. Btw verleggen is enkel mogelijk tussen btw-plichtige ondernemingen. Een particulier is een eindconsument en dus niet btw-plichtig. Dat betekent dat je altijd btw moet aanrekenen, ook wanneer die particulier in het buitenland woont.

👉 Is btw verleggen verplicht?

Ja. Wanneer aan de voorwaarden voor btw-verlegging is voldaan, ben je verplicht om de btw te verleggen.

👉 Wat als je btw foutief verlegt of vergeet?

De fiscus zal dit rechtzetten zodra ze de fout vaststellen. In dat geval moet jij alsnog de verschuldigde btw betalen. In het beste scenario kan je die nog doorrekenen aan je klant, maar die is niet verplicht om dat te aanvaarden.

👉 Geldt “btw verlegd” ook bij export buiten Europa?

Bij export buiten de Europese Unie gelden specifieke btw-regels die losstaan van de Belgische verleggingsregeling. Stem dit altijd goed af met je boekhouder om fouten te vermijden.

📖 Leer je graag bij over gezonde cijfers en een slimme boekhouding? Dan is deze kennisblog ook voor jou: Wat is rekening-courant en hoe ga je er verstandig mee om?

Groeien als ondernemer én als mens?

Dat is wat we doen bij de #cooldownlevelup community.

Meld je hieronder aan voor onze maandelijkse nieuwsbrief met waardevolle ondernemerstips. Nu eens over je cijfers (zoals in deze blog), dan weer over je soft skills. Heb je een vraag? Dan zijn Karin en Krist maar 1 mailtje verwijderd. 😉

Gratis kennis opdoen en samen groeien?