Wat is rekening-courant en hoe ga je er verstandig mee om?

Wat is dat nu precies, die rekening-courant? Als je net een vennootschap bent gestart, klinkt die term al snel complex. Geen paniek: eens je de theorie kent, blijkt het een poepsimpel concept.

Alleen … in de praktijk wordt er – ook door ervaren ondernemers, toch wel – nog al te vaak gezondigd tegen de basisprincipes van een gezonde rekening-courant. Met de kids gaan shoppen? Een romantisch weekendje weg? De kerstcadeautjes? Verleidelijk om dit alles met de zaak te betalen.

Zo ga je dus níet verstandig om met je rekening-courant. Hoe dan wel? Dat (en het antwoord op alle andere vragen) lees je in deze blog.

Wat is rekening-courant (R/C)?

Wanneer je een vennootschap opricht, creëer je een aparte rechtspersoon met een eigen portemonnee. Een andere portemonnee dus dan je privé. Natuurlijk blijf jij als zaakvoerder de baas over beide portemonnees en beslis jij finaal hoe je je geld uitgeeft.

Het gevolg? Soms gooi je beide portemonnees door elkaar, bewust of onbewust. Dan betaal je in de winkel iets van de zaak met je privékaart. Of omgekeerd: je rekent je privéboodschappen af met de kaart van de vennootschap. Herkenbaar? Voilà, daar komt de rekening-courant in beeld.

Rekening-courant mag je zien als een denkbeeldige rekening tussen jou en je vennootschap. Ze bestaat niet echt, maar moet wel in je boekhouding staan. Want als je die onderlinge bewegingen niet bijhoudt, kloppen je cijfers niet meer.

Rekening-courant: debet (actief) & credit (passief)

Er zijn 2 soorten rekening-courant: debet (actief) en credit (passief). Klinkt technisch, maar het is vrij simpel.

1/ Debet = actiefzijde

• Betaalt je vennootschap iets voor jou privé? Dan heb jij een schuld aan je vennootschap.
• Dat komt terecht op de debet rekening-courant, aan de actiefzijde van de balans (de 416-rekening).

2/ Credit = passiefzijde

• Betaal jij een zakelijke kost met je privékaart? Dan heeft je vennootschap een schuld aan jou.
• Dat is een credit rekening-courant, aan de passiefzijde van de balans (de 489-rekening).

Belangrijk om te weten:

• De banken en de fiscus zien liever een credit rekening-courant (je vennootschap heeft schuld aan jou) dan omgekeerd. Logisch ook: het is niet de bedoeling dat jij structureel geld opneemt uit je vennootschap voor je privé zonder dat daar iets tegenover staat.
• Wel een betaling gebeurd, maar geen factuur? Vermijd dan dat dit bedrag op je rekening-courant belandt. Anders mis je niet alleen een kost in je boekhouding, maar moet je dat bedrag ook nog eens terugbetalen aan je vennootschap. Nu Peppol er is, worden deze verwarrende toestanden gelukkig al wat beter opgevangen.

Creditintresten en debetintresten op je rekening-courant

In wezen is rekening-courant een lening. Ofwel leent je vennootschap geld aan jou, ofwel leen jij geld aan je vennootschap. Hoewel dit geen klassieke banklening is, komen er wel intresten bij kijken.

Bij credit rekening-courant

Hier mag je zelf kiezen of je creditintresten aanrekent aan de vennootschap. Maar dan moet je vennootschap wel 30% roerende voorheffing inhouden op die intresten.

Bij debet rekening-courant

Hier eist de fiscus dat je als privépersoon debetintresten betaalt aan je vennootschap. Waarom? Omdat jouw “lening” wordt gezien als een voordeel alle aard. Gratis geld lenen van je vennootschap mag dus niet.

Hoe hoog mogen die intresten zijn?

Dat verandert van jaar tot jaar. De fiscus legt maximumpercentages op voor zowel credit- als debetintresten. Alle actuele cijfers vind je terug op deze pagina van Fiscus on web.

Je rekening-courant terugbetalen: wanneer & hoe?

Een rekening-courant blijft zelden netjes op nul staan. Meestal groeit (of keldert) ze mee met je vennootschap tot duidelijk wordt: nú moeten we het saldo rechttrekken. Hoe doe je dat correct?

R/C credit terugbetalen

Staat je rekening-courant zwaar in jouw voordeel en heb je geld nodig voor privézaken? Dan mag je het spaargeld van de vennootschap aanspreken.

Kan de vennootschap jou niet in 1 keer terugbetalen? Dan kan ze hiervoor een lening aangaan. Opgelet: betaal jezelf nóóit terug met exploitatiegeld, want dat is nodig om de vennootschap draaiende te houden.

R/C debet terugbetalen

Sta jij in het krijt bij je vennootschap, dan zal je hoogstwaarschijnlijk je privéspaarboek moeten aanspreken. Maar de ervaring leert me dat ondernemers hier vaak niet de centen voor hebben.

In dit geval kan je terugbetalen via dividenden. Je laat winsten uitkeren onder de vorm van dividend (let wel: hierop betaal je roerende voorheffing), maar dat geld passeert niet via je privérekening. Het wordt meteen gebruikt om je schuld af te lossen aan de vennootschap.

Hoe ga je verstandig om met je rekening-courant?

De basisregels zijn simpel (en toch gaat het hier vaak mis):

• Hou beide portemonnees gescheiden. Privékosten betaal je privé, zakelijke kosten betaal je met je zakelijke rekening. Punt.
• Betaal jezelf het loon dat je had vastgelegd en hou je daaraan. Want hier eens 100 euro, daar eens 200 euro … zo bouw je heel vlug een debet rekening-courant op.

Moet je dan streven naar een rekening-courant op nul? Nee, zeker niet:

• Rekening-courant is een handige tool om met je geld om te gaan. Zo is het perfect oké om privégeld aan je vennootschap te lenen bij zware investeringen. Als je dat geld toch hebt staan, waarom niet? En dan kan je kiezen: laat je jezelf terugbetalen met of zonder intresten.
• Wél problematisch is een zware debet rekening-courant, wat wijst op een structureel probleem. Dan is het tijd om samen te zitten met je boekhouder en eens in eigen boezem te kijken. Zijn er privé-uitgaven die te zwaar wegen? Zijn al die kosten wel nodig? Zeker in een groeifase kan je vennootschap elke cent goed gebruiken om gezond te blijven.

R/C bij overstap van eenmanszaak naar vennootschap

Wanneer je van eenmanszaak naar vennootschap gaat, gebeurt er ook een overname. Daarbij neem je alle activa mee die er zijn en soms ook de leningen.

In de praktijk komt het er vaak op neer dat er een saldo in jouw voordeel ontstaat. Logisch: je draagt goederen over aan je vennootschap, maar die heeft niet altijd de middelen om alles te betalen. Dat verschil wordt geboekt als een credit rekening-courant waar jij recht op hebt.

En dat is eigenlijk wel tof, want zo heb je al wat reserve waarmee je jezelf belastingvrij een extraatje kan uitkeren, zoals een 13de maand of congégeld. Zou je deze extra’s gewoon bovenop je loon uitbetalen, dan betaal je niet alleen meer belastingen, maar ook hogere sociale lasten.

Via de rekening-courant blijft dit geld netjes in je voordeel én in je broekzak. Slim geregeld, hé. 😉

Extra FAQs bij rekening-courant

Hoe hoog mag je rekening-courant staan?

Er bestaat geen wettelijk maximum voor je rekening-courant. Maar laat dit geen vrijgeleide zijn …

Steef vooral naar zo weinig mogelijk debet rekening-courant. Want hoe hoger die staat, hoe meer je moet terugbetalen aan je vennootschap én hoe hoger de verplichte debetintresten. Die worden bovendien belast als voordeel alle aard in de personenbelasting. Dubbele pijn dus.

Is rekening-courant opeisbaar?

Ja, in bepaalde gevallen. Bijvoorbeeld: heb je een debet rekening-courant, gaat het steeds slechter met je bedrijf en komt er een faillissement, dan kan die schuld opgeëist worden. Zelfs bij een bv, waar je aansprakelijkheid normaal beperkt is. De curator zal dat geld dan bij jou privé komen halen.

💡 Ik benadruk het graag nog eens: check regelmatig de stand van je rekening-courant bij je boekhouder.

Kan je belastingvrij geld uit je vennootschap halen via rekening-courant?

Jazeker. Het geld dat je er ooit belastingvrij ingestopt hebt, mag je er ook gewoon belastingvrij terug uithalen. Dat is jouw geld.

Pas wanneer je intresten aanrekent, krijg je iets extra. En dan geldt: je vennootschap moet daarop eerst 30% roerende voorheffing betalen.

👉 Ontdek hier andere manieren om geld uit je vennootschap te halen.

En je btw rekening-courant: hoe zit dat?

Je btw rekening-courant staat helemaal los van je persoonlijke rekening-courant in de vennootschap.

Elk kwartaal krijg je als onderneming een btw-staat met de stand van je btw-rekening: heb je een tegoed of schuld aan btw? Zo kan je alles opvolgen en tijdig vereffenen. Controleer dit nauwgezet.

Schuld aan de btw wil je te allen tijde vermijden. Op een bepaald moment zal de btw-administratie je dossier willen afronden en je btw rekening-courant “op nul zetten”. Dit gaat gepaard met zware boetes die jij mag betalen. De btw … daar lach je niet mee.

Gratis masterclass: Leer omgekeerd rekenen

Zicht krijgen op je cijfers als ondernemer om gezond te kunnen groeien? Begin dan met deze GRATIS masterclass: Jouw ideale omzet in 10 stappen.

Op 1,5u leer ik je rekenen van winst naar omzet, in 10 simpele stappen. Zodat je geen financiële kater meer oploopt en/of met een gerust hart kunt groeien.

Zie ik je zo?